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【實用】小型微利企業最新優惠、研發費用稅前扣除比例，12366熱點問答記得收藏！發表時間：2023-05-04 14:24作者：用友軟件17704591918 近期財政部、稅務總局發布《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）和《關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號），為助您更好地理解優惠政策，申稅小微整理了12366電話中的熱點問題，一起來看看吧！ 1. 請問小型微利企業現行的企業所得稅優惠政策是如何規定的？ 答：根據《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）規定“ 一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 …… 本公告執行期限為2023年1月1日至2024年12月31日?！?/span> 根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第13號)規定：“一、對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 …… 本公告執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日?！?/span> 2. 我是享受企業所得稅兩免三減半的軟件企業，同時符合小型微利企業稅收優惠，請問兩項優惠能否同時享受？ 答：根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第二十二條規定，集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟件企業等依照本通知規定可以享受的企業所得稅優惠政策與企業所得稅其他相同方式優惠政策存在交叉的，由企業選擇一項**惠政策執行，不疊加享受。 因此，小型微利企業稅收優惠與軟件企業兩免三減半不得同時享受。 3. 我聽說今年最新的研發費用稅前加計扣除比例有調整，請問具體是如何規定的？ 答：根據《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷?！?/span> 4. 我是一家房產企業，今年發生了一筆研發費用，請問是否可以適用研發費用加計扣除政策？ 答：根據《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）規定，企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)等文件相關規定執行。 按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規定，煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業等不適用稅前加計扣除政策。 5. 我公司是一家核定征收企業，可以享受最新的研發費用加計扣除政策嗎? 答：《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）明確，企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)等文件相關規定執行。 按照財稅〔2015〕119號規定，享受研發費用加計扣除政策的企業應為會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業。你單位作為核定征收企業，不符合上述規定條件，不能享受研發費用加計扣除政策。
文章分類：
財稅知識
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