（一）《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）

根據《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022年第12號）、《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），新增“高新技術企業2022年第四季度(10月-12月）購置單價500萬元以下設備器具一次性扣除”“高新技術企業2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以上設備器具一次性扣除”“中小微企業購置單價500萬元以上設備器具”等事項，供中小微企業、高新技術企業填報設備器具扣除相關優惠政策。

填報說明：

第11行“（四）500萬元以下設備器具一次性扣除”：填報新購置單位價值不超過500萬元的設備器具等，按照稅收規定一次性扣除的有關情況及優惠統計情況。本行填報第11.1+11.2行金額。

第11.1行“高新技術企業2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以下設備器具一次性扣除”：高新技術企業填報2022年第四季度（10月-12月）新購置單位價值不超過500萬元的設備器具等，按照稅收規定一次性扣除的有關情況及優惠統計情況。

第11.2行“購置單價500萬元以下設備器具一次性扣除(不包含高新技術企業2022年第四季度購置)”：除高新技術企業以外的其他企業填報新購置單位價值不超過500萬元的設備器具或者高新技術企業填報除2022年第四季度（10月-12月）以外新購置單位價值不超過500萬元的設備器具，按照稅收規定一次性扣除的有關情況及優惠統計情況。高新技術企業2022年第四季度（10月-12月）新購置單位價值不超過500萬元的設備器具等一次性扣除情況，在第11.1行“高新技術企業2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以下設備器具一次性扣除”填報。

第12行“（五）500萬元以上設備器具一次性扣除”：填報新購置單位價值超過500萬元的設備器具等，按照稅收規定部分或全部一次性扣除的有關情況及優惠統計情況。第12.1行、第12.2行、第12.3行適用中小微企業填報2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備器具所得稅稅前扣除政策有關情況，第12.4行適用高新技術企業填報2022年第四季度購置設備器具所得稅稅前扣除政策有關情況。本行填報第12.1+12.2+12.3+12.4行金額。

第12.1行“1.中小微企業購置單價500萬元以上設備器具—最低折舊年限為3年的設備器具一次性扣除”，填報中小微企業新購置單位價值500萬元以上的設備器具（折舊年限為3年），按照稅收規定一次性扣除的有關情況及優惠統計情況。

第12.2行“2.中小微企業購置單價500萬元以上設備器具—最低折舊年限為4、5年的設備器具50%部分一次性扣除”，填報中小微企業新購置單位價值500萬元以上的設備器具（折舊年限為4、5年）50%的部分，按照稅收規定一次性扣除的有關情況及優惠統計情況。

第12.3行“3.中小微企業購置單價500萬元以上設備器具—最低折舊年限為10年的設備器具50%部分一次性扣除”，填報中小微企業新購置單位價值500萬元以上的設備器具（折舊年限為10年）50%的部分，按照稅收規定一次性扣除的有關情況及優惠統計情況。

第12.4行“4.高新技術企業2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以上設備器具一次性扣除”：填報高新技術企業2022年第四季度（10月-12月）新購置單位價值500萬元以上設備器具，按照稅收規定一次性扣除的有關情況及優惠統計情況。

（二）《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）

根據《財政部稅務總局關于基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》（2022年第3號），在《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）中增加“基礎設施領域不動產投資信托基金”部分，供納稅人填報基礎設施領域不動產投資信托基金試點稅收政策有關情況。同時，調整《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）與上級表單《納稅調整項目明細表》（A105000）的表間關系。

填報說明：

第15行“九、基礎設施領域不動產投資信托基金（□原始權益人□項目公司）”：填報原始權益人、項目公司在設立基礎設施REITs前、設立階段發生的劃轉基礎設施資產、轉讓項目公司股權等相關業務產生的損益金額及調整金額。本行填報第15.1行和第15.2行的合計金額。

納稅人填報本行時，根據實際情況填報企業類型。

第15.1行“（一）設立基礎設施REITs前”:填報在設立基礎設施REITs前，原始權益人與項目公司就其發生的劃轉基礎設施資產業務產生的損益金額及調整金額。

第15.2行“（二）設立基礎設施REITs階段”：填報原始權益人在設立基礎設施REITs階段，針對向基礎設施REITs轉讓項目公司股權實現的資產轉讓評估增值以及按照戰略配售要求自持的基礎設施REITs份額對應的資產轉讓評估增值等產生的損益金額及調整金額。

（三）《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）

一是根據《財政部稅務總局關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》（2022年第32號），增加第16.1行“取得的基礎研究資金收入免征企業所得稅”和第30.1行“企業投入基礎研究支出加計扣除”，供納稅人填報企業投入基礎研究稅收優惠政策。

二是根據《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），將第28行中的“加計扣除比例____%”調整為“加計扣除比例及計算方法：____”，并相應增加創意設計活動加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第28.1行“第四季度相關費用加計扣除”和第28.2行“前三季度相關費用加計扣除”，供納稅人填報2022年第四季度和前三季度創意設計活動相關費用加計扣除金額。

三是根據《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），增加第30.2行“高新技術企業設備器具加計扣除”，供高新技術企業填報2022年第四季度（10月-12月）新購置設備器具加計扣除金額。

填報說明：

第16行“（十）其他”：根據相關行次計算結果填報。本行=第16.1+16.2行。各行按照以下要求填報：

第16.1行“1.取得的基礎研究資金收入免征企業所得稅”：非營利性研究開發機構、高等學校填報根據《財政部稅務總局關于企業投入基礎研究有關稅收優惠政策的公告》（2022年第32號）等相關稅收政策規定取得的基礎研究資金收入。

第16.2行“2.其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入稅收優惠事項名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。

第28行“（三）企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用加計扣除”：填報納稅人根據《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第二條第四款規定，為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用按照規定進行稅前加計扣除的金額。納稅人填報本行時，根據有關政策規定填報加計扣除比例及計算方法。納稅人根據實際情況從《創意設計活動加計扣除比例及計算方法代碼表》選擇相應代碼填入本項?！凹佑嬁鄢壤坝嬎惴椒ā边x擇“121”或“122”的，第28行填報第28.1行和第28.2行的合計金額。

第28.1行“其中：第四季度相關費用加計扣除”：當“創意設計活動加計扣除比例及分配方法”選擇“121”或“122”的，填報根據選定的第四季度相關費用計算方法計算的第四季度進行稅前加計扣除的金額。當“研發費用加計扣除比例及計算方法”選擇“110”時，本行無需填報。

第28.2行“前三季度相關費用加計扣除”：當納稅人“創意設計活動加計扣除比例及分配方法”選擇“121”或“122”的，填報根據選定的第四季度相關費用計算方法計算的前三季度進行稅前加計扣除的金額。當“研發費用加計扣除比例及計算方法”選擇“110”時，本行無需填報。

第30行“（五）其他”：根據相關行次計算結果填報。本行=第30.1+30.2+30.3行。各行按照以下要求填報：

第30.1行“1.企業投入基礎研究支出加計扣除”：填報納稅人根據《財政部稅務總局關于企業投入基礎研究有關稅收優惠政策的公告》（2022年第32號）等相關稅收政策規定，出資給非營利性科學技術研究開發機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出按照100%加計扣除的金額。

第30.2行“2.高新技術企業設備器具加計扣除”：填報高新技術企業根據《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號）等相關稅收政策規定，2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備器具加計扣除的金額。

第30.3行“3.其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他加計扣除的稅收優惠事項名稱、減免稅代碼及加計扣除的金額

（四）《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）

根據《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），將第50行“加計扣除比例”調整為“加計扣除比例及計算方法”，并相應增加研發費用加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第L1行“本年允許加計扣除的研發費用總額”、第L1.1行“第四季度允許加計扣除的研發費用金額”、第L1.2行“前三季度允許加計扣除的研發費用金額”，供納稅人填報2022年第四季度和前三季度研發費用金額。

填報說明：

第50行“八、加計扣除比例及計算方法”：根據有關政策規定填報。納稅人根據實際情況從《研發費用加計扣除比例及計算方法代碼表》選擇相應代碼填入本項。

第L1行“本年允許加計扣除的研發費用總額（47-48-49）”：填報第47-48-49

行的金額，當第47-48-49行＜0時，本行填報0。

第L1.1行“其中：第四季度允許加計扣除的研發費用金額”：當“研發費用加計扣除比例及計算方法”選擇“121”或“122”時，填報根據選定的第四季度相關費用計算方法計算的第四季度稅前加計扣除金額。當“研發費用加計扣除比例及計算方法”選擇“110”時，本行無需填報。

第L1.2行“前三季度允許加計扣除的研發費用金額”：當“研發費用扣除比例及計算方法”選擇選擇“121”或“122”時，填報根據選定的第四季度相關費用計算方法計算的前三季度稅前加計扣除金額。當“研發費用加計扣除比例及計算方法”選擇“110”時，本行無需填報。

（五）《減免所得稅優惠明細表》（A107040）　

根據《財政部稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2022〕19號）、《財政部稅務總局關于廣州南沙企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2022〕40號）等規定，在第24行下增加明細行次，對區域性優惠政策進一步細分，供納稅人分別填報橫琴粵澳深度合作區、平潭綜合實驗區、前海深港現代服務業合作區、南沙先行啟動區相關優惠政策。

填報說明：

第24.1行“（一）橫琴粵澳深度合作區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅”：根據《財政部稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2022〕19號）規定，對設在橫琴粵澳深度合作區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本行填報根據表A100000第23行計算的減征企業所得稅金額。

第24.2行“（二）平潭綜合實驗區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅”：根據《財政部稅務總局關于延續福建平潭綜合實驗區企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2021〕29號）規定，對設在平潭綜合實驗區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本行填報根據表A100000第23行計算的減征企業所得稅金額。

第24.3行“（三）前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅”：根據《財政部稅務總局關于延續深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2021〕30號）規定，對設在前海深港現代服務業合作區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本行填報根據表A100000第23行計算的減征企業所得稅金額。

第24.4行“（四）南沙先行啟動區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅”：根據《財政部稅務總局關于廣州南沙企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2022〕40號）規定，對設在南沙先行啟動區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本行填報根據表A100000第23行計算的減征企業所得稅金額。